2020年中級會計師考試《經濟法》每日一練（9-1）

1.(判斷題)

企業繳納的符合審批管理權限設立的政府性基金和行政事業性收費，可以在計算應納稅所得額時扣除。( )

2.(判斷題)

企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除;企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。( )

3.(判斷題)

軟件生產企業發生的職工培訓費用在計算當年的企業所得稅應納稅所得額時，可以據實全額扣除。( )

4.(判斷題)

融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為企業所得稅計稅基礎。( )

5.(判斷題)

甲公司2019年開展研發活動發生的研究開發費用為80萬元，尚未形成無形資產計入當期損益。在甲公司計算當年企業所得稅應納稅所得額時，該項研究開發費用可以扣除的數額為120萬元。( )

參考答案

1.【答案】√。

解析：企業按照規定繳納的、由國務院或財政部批準設立的政府性基金以及由國務院和省、自治區、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業繳納的不符合前述審批管理權限設立的基金、收費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

2.【答案】√。

3.【答案】√。

解析：對于軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以據實全額在企業所得稅前扣除。

4.【答案】√。

解析：融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。

5.【答案】×。

解析：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除。研發費用可以扣除的數額=80+80×75%=140(萬元)。